Les impôts du frontalier au Luxembourg

Le salaire d’un frontalier travaillant au Luxembourg est imposé à la source au Luxembourg : l’impôt est prélevé directement sur la fiche de paie, selon une classe d’imposition luxembourgeoise. Votre « net en poche » intègre donc déjà l’impôt luxembourgeois sur ce salaire.

Une convention fiscale entre la France et le Luxembourg organise le partage du droit d’imposer et garantit que le même revenu n’est pas imposé deux fois. En pratique, vous déclarez vos revenus luxembourgeois en France, qui élimine la double imposition via un mécanisme de crédit d’impôt. La convention a été révisée ces dernières années : vérifiez les modalités de l’année concernée.

Résident fiscal en France, vous devez déclarer vos revenus luxembourgeois dans votre déclaration française (annexe revenus de source étrangère), même s’ils sont imposés à la source. Selon votre situation, une déclaration au Luxembourg peut aussi être nécessaire ou avantageuse (régularisation, déductions). Conservez vos fiches de paie et certificats luxembourgeois.

Le frontalier peut télétravailler depuis la France dans une limite annuelle de jours sans que la fiscalité (ni l’affiliation sociale) ne bascule. Au-delà de ce seuil, la part correspondant aux jours travaillés hors Luxembourg peut devenir imposable en France. Ces seuils évoluent : vérifiez le cadre en vigueur avant d’augmenter votre télétravail.